股权基金公司对外投资,基金公司对外投资的账务处理

外资、国资参与私募股权投资基金有哪些限制？

一、外资参与私募股权投资基金的限制

(1)可否允许在华注册的外商投资基金管理企业和内资投资基金管理企业，依法面向特定的外国企业或者个人(简称“境外LP”)募集设立有限合伙制的外资股权基金。

i是否将境外LP的出资比例限定在基金认缴资本总额的一定比例(例如50%)以下;

ii境外LP是否需要具备一定的资质条件;

iii募集设立外资股权基金的外商投资基金管理企业和内资投资基金管理企业是否需要具备特殊的资质条件。

(2)可否对符合一定条件的外资股权基金给予结汇便利，使其一定数额的外币出资可直接结汇成人民币;

(3)可否将符合一定条件的外资股权基金作为内资企业管理，使其对外投资不受外商投资企业对外投资的限制。

二、国资参与私募股权投资基金的限制

目前，我国中央企业，是指国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的企业(以下简称企业);国家出资企业，主要指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

根据现行的《合伙企业法》规定：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为GP(普通合伙人，不出资金，直接找项目进行投资管理，类似职业经理人)。由此判断我国的国家出资企业仅可担任LP(即有限合作人，出资而不直接参与投资)参与投资基金方面的事宜。

私人股本通常是指以有限合伙形式组织的投资基金，它们不是公开交易的，其投资者通常是大型机构投资者、大学捐赠基金或富有的个人。私人股本公司因其广泛使用债务融资而闻名，这些公司通过重组并试图以更高的价值进行转售。

债务融资减少了企业的税收负担，是私人股本公司为投资者带来更多利润的主要方式之一。私人股本也可能通过克服代理成本创造价值，并更好地将公司经理的激励与股东的激励相一致。

从严格意义上讲，P.E.是一种衡平法，是一种资产类别，它是指在证券交易所没有公开交易的运营公司的股票证券和债务。然而，这一术语已经被用来描述将公司带入私人所有制的业务，以便进行改革，然后再以期望的利润再次出售。

私人股本投资一般由私人股本公司、风险投资公司或天使投资人投资。每一类投资者都有自己的一套目标、偏好和投资策略;然而，所有这些都为目标公司提供营运资金，以培育扩张、新产品开发，或重组公司的运营、管理或所有权。

上世纪80年代后，彭博商业周刊将私募股权公司更名为杠杆收购公司。私募股权投资策略包括杠杆收购、风险投资、增长资本、不良投资和夹层资本。在典型的杠杆收购交易中，一家私募股权公司收购了一家现有或成熟公司的多数股权。

这与风险投资或增长资本投资截然不同，投资者(通常是风险投资公司或天使投资人)投资于年轻、成长或新兴的公司，很少获得多数控制权。

私人股本也经常被归入一个更广泛的类别，称为私人资本，通常用来描述资本支持任何长期的、非流动性的投资策略。

基金公司对外投资的账务处理

基金公司对外投资的账务处理，一般需要遵循以下程序：

1. 基金公司寻找适合的投资机会，并进行尽职调查，确保投资对象符合法律法规和公司的内部规定。

2. 签署投资协议：当基金公司决定进行投资时，双方需要签署一份投资协议，明确投资金额、投资期限、投资回报等相关条款。

3. 划拨资金：基金公司需要将投资资金划拨到指定账户或向被投资方直接支付。

4. 记账处理：基金公司会对投资记录进行记账处理，记录投资金额、日期、付款方、收款方、用途等信息，同时将投资记录反映在财务报表中。

5. 监测投资回报：基金公司需要定期监测投资回报并进行核算，如果产生收益，则需要计提所得税和管理费用等相关费用，并且将净收益纳入投资基金的资产总额中。

6. 投资退出：当投资期限到期、投资项目完成或需要退出投资时，基金公司需要重新评估投资回报并进行账务处理。若产生收益，则需要计提所得税和管理费用等相关费用，并将净收益纳入投资基金的资产总额中。若投资损失，也需要在财务报表中反映出来。

外资，国资参与私募股权投资基金有哪些限制

外商投资基金管理企业的设立、运营问题：

(1)可否允许在华注册的外商投资基金管理企业和内资投资基金管理企业，依法面向特定的外国企业或者个人(简称“境外LP”)募集设立有限合伙制的外资股权基金。

1、是否将境外LP的出资比例限定在基金认缴资本总额的一定比例(例如50%)以下;

2、境外LP是否需要具备一定的资质条件;

3、募集设立外资股权基金的外商投资基金管理企业和内资投资基金管理企业是否需要具备特殊的资质条件。

中外合作各方通过合作企业合同约定各自的权利和义务的企业。其主要法律特征是：外商在企业注册资本中的份额无强制性要求；企业采取灵活的组织管理、利润分配、风险负担方式。故此种合营称为契约式合营。

扩展资料：

主要法律法规：

我国的外商投资企业立法是伴随着我国的改革和对外开放政策而逐步建立并不断完善的，至今已经形成较为完备的外商投资企业立法体系，其中重要的法律。

法规有：中外合资经营企业法、外资企业法、中外合作经营企业法、《中外合资经营企业法实施条例》、《关于鼓励外商投资的规定》、《外资企业法实施细则》、《中外合作经营企业法实施细则》等。除此之外，外商投资企业的主管部门(商务部)和相关部门(主要是财政部、国家工商行政管理总局等)还颁布了大量的部门规章。

如《中外合资经营企业合营各方出资的若干规定》及其《补充规定》、《关于举办股份有限公司形式中外合资企业有关问题的通知》、《关于外商投资企业合同、章程的审批原则和审查要点》等。

参考资料来源：百度百科-外商投资企业

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