内部交易分录举例说明,公司内部的往来款怎么做会计分录?如何入账?

合并报表的内部交易抵消处理

合并财务报表内部交易的跨期抵销的处理：存货内部交易的跨期抵销：存货内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益。如果下期已经销售出集团之外，一方面应该冲减合并报表期初未分配利润。

公司内部的往来款怎么做会计分录?如何入账?

1、公司往来款一般是指公司因供销商品或者接受劳务而形成的一项债权，比如预收账款。

2、公司内部转账会计分录 同公司两个账户之间互转银行存款，可做以下分录：借：银行存款-A银行-N账户 贷：银行存款-A银行-M账户 银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。

3、往来款一般采用三栏式活页账登记，根据企业实际发生的业务进行登记，如果企业发生了往来业务，会计人员就要及时做好往来账的账务处理，如果企业没有发生相关业务，则不需要做账务处理。

4、贷：主营业务收入或是其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项税或小规模：应交税费-应交增值税，采购未支付，借：库存商品等，贷：应交税费-应交增值税-进项税，应付账款。

内部往来款怎么做账

公司内部的往来款，如果是借入方，账务处理是，借：银行存款等科目，贷：其他应付款—某某单位或者个人。

借：银行存款 贷：其他应付款（短期借款）如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。

或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。比如分公司收到总公司的借款，做如下分录，借：银行存款，贷：内部往来—总公司。

集团内部资金往来（如果是借入资金），账务处理是，借：银行存款等科目，贷：其他应付款—某某单位。集团内部资金往来（如果是借出资金），账务处理是，借：其他应收款—某某单位，贷：银行存款等科目。

内部往来账务核算：设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。

总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“应付总公司”。

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