2018年中级会计职称 财务管理 知识点 营运资金管理策略「紧缩的营运资金投资策略」

本文摘要：2018年中级会计职称《财务管理》知识点:营运资金管理策略 期限匹配融资策略 在期限匹配融资策略中，*性流动资产和非流动资产以长期融资方式...

2018年中级会计职称《财务管理》知识点:营运资金管理策略

期限匹配融资策略 在期限匹配融资策略中，*性流动资产和非流动资产以长期融资方式（自发性流动负债、长期负债以及权益资本）来融通，波动性流动资产用临时性流动负债来融通。

以下营运资金融资战略中,短期来源占全部资金来源比重*的是...

【答案】：B 【答案】B。解析：激进型融资战略的特点是长期融资只满足固定资产和*性流动资产资金的需要，短期融资不仅满足全部波动性流动资产的资金需要，还满足部分长期资产的资金需要。所以B正确。

周转时间短：营运资金的周转速度较快，需要企业具备高效的资金运作能力。变现容易：营运资金中的大部分资产如现金、有价证券等，具有较高的变现能力。数量具有波动性：营运资金的数量会随着企业经营活动的变化而波动。来源具有多样性：营运资金的来源包括企业自有资金、银行贷款、供应商信用等多种渠道。

营运资金从会计资料上看是流动资产减去流动负债后的余额（即营运资金净额），流动资产是其资金占用形态、流动负债是其资金的主要来源渠道，但这并不表示营运资金只有短期资金融通、营运资金的管理也并不只在一个会计年度内运作。

营运资金管理包括哪些内容?

营运资金管理主要包括以下内容：营运资金的特性：多样性：营运资金来源广泛。波动性：营运资金数量会随时间波动。短期性：营运资金周转周期短。变动性与易变现性：营运资金易于转换为现金。营运资金的管理原则：合理满足资金需求：确保资金满足日常运营和扩展需求。提高资金使用效率：通过优化管理提升资金效益。节约资金使用成本：通过成本控制降低财务支出。

营运资金管理主要包括以下内容：流动资产的管理：货币资金：确保企业有足够的现金储备以应对突发需求。短期投资：合理安排短期投资，提高资金使用效率。应收票据与应收账款：提高回收速度和质量，减少坏账风险。存货：确保库存水平满足销售需求，同时避免过度库存带来的资金占用和管理成本。

营运资金管理主要包括以下内容：流动资产的管理：流动资产是企业短期内能够转化为现金的资源，主要包括货币资金、短期投资、可快速兑换的票据、尚未收回的款项以及存货等。这些资产的管理涉及到如何确保它们的流动性和变现能力，以满足企业短期的资金需求。

从定义上看，营运资金管理包括的内容就是流动资产的管理和流动负债的管理。而流动资产包括，货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动负债则包括，短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金等。营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。

营运资金管理的核心在于优化企业日常运营中的流动资金使用，确保企业能够顺利进行各项经营活动。这一过程涉及多个方面，其中包括现金管理、应收账款管理、存货管理和应付账款管理等。在现金管理方面，企业需要制定有效的现金使用计划，以确保现金的高效利用，同时降低财务成本和流动性风险。

主要内容：营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。现金是企业资产中流动性最强的部分，现金管理主要关注现金的收支平衡和*现金持有量；应收账款管理旨在提高应收账款的回收效率，减少坏账损失；存货管理则是为了平衡存货成本和需求，避免存货积压或短缺。

营运资本包括哪些

营运资本主要包括应收账款、存货、其他应收款。以下是关于营运资本的详细解释：应收账款：指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

定义与范围：营运资本是企业投资于日常运营活动所形成的那部分资金，包括现金、应收账款、存货等短期可变现的资产。这些资产是企业日常运营所必需的，能够快速转化为企业可用的现金。计算方式：营运资本的计算方式是企业的流动资产减去流动负债。

营运资本主要包括应收账款、存货、其他应收款。以下是关于营运资本的详细解释： 应收账款：应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。它是企业流动资产的重要组成部分，反映了企业在销售商品或提供服务后，尚未收到的款项。

银行的营运资本主要包括以下内容：现金及存放于中央银行的款项：这是银行最基础的流动资产，用于日常运营和支付需求。存放于其他银行的款项：银行为了资金的安全和调度，会将一部分现金存放在其他银行。持有的贵金属：如黄金等，具有较高的变现能力，是银行流动资产的一部分。

营运资本是指企业的流动资本，也就是企业流动资本净额。以下是关于营运资本的详细解释：定义与计算公式 营运资本是指企业用于日常运营活动的资金。 具体计算公式为：营运资本 = 流动资产 流动负债。 流动资产：主要包括现金、存货、应收账款等短期资产。

营运资本包括： 货币资本：这是营运资本的核心组成部分，包括现金、银行存款和其他短期流动性极高的金融工具。这些资本用于公司的日常运营和短期投资，如购买原材料、支付员工工资等。 应收账款：这是企业销售商品或提供服务后，客户尚未付款的部分。

紧缩流动资产投资策略是怎样的

〖One〗紧缩流动资产的投资策略的特点是流动资产与销售收入比率维持低水平，财务与经营风险较高，流动资产持有成本较低，企业的收益水平较高。企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。可选择的流动资产投资策略包括：紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。

〖Two〗流动资产的投资策略主要包括以下两种类型：紧缩的流动资产投资策略 特点：高风险、高收益。内容：在这种策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率，流动资产主要包括生产经营过程中产生的存货、应收款项以及现金等生产性流动资产，而不包括股票、债券等有价证券等金融性流动资产。

〖Three〗流动资产的投资策略紧缩的流动资产投资策略，特点：高风险、高收益在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资产一般只包括：生产经营过程中产生的存货、应收款项以及现金等生产性流动资产。不包括：股票、债券等有价证券等金融性流动资产。

企业营运资金管理容易存在哪些问题

企业营运资金管理容易存在以下问题： 营运资金结构不合理 企业在营运资金短缺的情况下，若盲目扩大固定资产投资规模，会导致长期负债率上升，营运资金占用率下降，影响正常生产经营活动。长期不合理的营运资金结构可能使企业的资金链断裂，增加财务风险。

营运资金结构不合理 在营运资金短缺的情况下，如果企业盲目扩大固资资产投资规模，就会使企业的长期负债率呈上升趋势，而营运资金占用率会出现下降的现象，这样就会影响企业的正常生产经营活动。

企业营运资金管理容易存在以下问题：营运资金结构不合理 就像家里预算分配不当一样，企业如果盲目扩大固定资产投资，会导致营运资金短缺，影响正常生产经营，长期下来还可能让资金链断裂，增加财务风险。信贷资金比重较大 虽然银行短期借款能快速提供大量资金，但资金成本高，限制也多。

以福建泉州金马家具有限公司为例，其作为中小企业，其营运资金管理存在如下问题：资金周转能力较弱，存货占用比例较高，货币资金在流动资产中所占比重偏低，融资渠道狭窄，主要依赖内部融资，存在部分岗位职责未实现分离。这些问题影响了企业运营效率与财务健康。

管理问题也常常导致营运资金风险的产生或加剧。首先，企业可能因追求增长而忽视了财务能力的匹配，过度投资可能挤占营运资金，导致流动性下降。其次，短视和静态的营运资金管理可能导致资金分配不合理，缺乏长期战略规划，企业难以在财务上保持弹性。

营运资金不足的另外一个重要的原因来自企业内部，很多企业并没有将企业的营运资金用在日常的生产经营中，而是将其用于对外投资或购置固定资产、无形资产等长期资产。而对外投资或购置长期资产项目都不可能在短期内形成收益，使现金流入存在长期滞后的现象，从而造成企业营运资金不足。

免责声明
           本站所有信息均来自互联网搜集
1.与产品相关信息的真实性准确性均由发布单位及个人负责，
2.拒绝任何人以任何形式在本站发表与中华人民共和国法律相抵触的言论
3.请大家仔细辨认！并不代表本站观点,本站对此不承担任何相关法律责任！
4.如果发现本网站有任何文章侵犯你的权益,请立刻联系本站站长[QQ:775191930]，通知给予删除