小规模2023增值税税率

各位老板、各位准老板、各位天天对着计算器头秃的财务小伙伴们，你们好呀！今天咱们来盘一盘2023年那个让无数小老板们时而喜极而泣、时而抓耳挠腮的话题——小规模纳税人的增值税税率。是不是一看到“税”这个字，DNA就开始躁动，感觉钱包一紧，小心脏扑通扑通的？别怕，今天咱们不说教，不讲大道理，就用大白话，把这事儿给捋得明明白白的，保准你看完之后，走路都带风，感觉自己省下了一个亿！

话说2023年，财神爷估计是听到了广大小微企业的呼唤，一开年就甩出个王炸政策。财政部、税务总局联合发布了《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（传说中的“2023年第1号公告”），这公告一出，会计圈直接炸了锅，老板们的朋友圈跟过年似的。核心内容就一句话：以前我们熟悉的3%征收率，在2023年全年，直接给你打了个“骨折”，变成了1%！对，你没看错，不是9折，不是8折，是直接降到了1%！这力度，简直是“地板价”了，四舍五入等于不要钱啊，兄弟们！

这1%是个什么概念呢？举个栗子。假如你是个勤劳的小老板，这个月吭哧吭哧干，不含税销售额搞了20万。搁在以前，按3%算，你得交20万 × 3% = 6000块的增值税。是不是感觉心在滴血？但在2023年，同样是20万的销售额，你只需要交20万 × 1% = 2000块！我的天，瞬间省下4000块，这4000块拿去吃顿火锅、给员工加个鸡腿、甚至给自己换个新手机，它不香吗？这简直是天上掉下来的馅饼，还是肉馅的！

你以为这就是全部的惊喜了？No no no，格局小了！真正的“杀手锏”还在后头。除了征收率从3%降到1%这个普惠大礼包，还有一个“免单”级的超级福利，那就是——月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，直接免征增值税！换句话说，如果你是按月申报的“月度小可爱”，只要你一个月开票金额（不含税）不超过10万块，那么恭喜你，你一分钱增值税都不用交！就是这么豪横，就是这么霸气！

可能有些老板是按季度申报的“季度大佬”，也别急，政策同样雨露均沾。按季度申报的话，这个免税额度就是30万元。也就是说，一个季度（三个月）的总销售额不超过30万，同样可以享受免征增值税的待遇。这政策简直是小微企业的“续命神药”，yyds（永远的神）！要知道，对于很多刚起步或者规模不大的小公司来说，每个月能稳定在10万销售额以下是非常普遍的。这一下，直接把一大块税务成本给抹掉了，让老板们能把更多的精力（和金钱）投入到业务发展中去，这羊毛不薅简直对不起自己！

好了，甜点吃完了，现在咱们得聊聊正餐里那根可能有点难嚼的“骨头”了——关于开票的那些事儿。这可是个技术活，一不小心就可能从“免单”变成“全款”。我们都知道，发票分两种，一种是增值税普通发票（俗称“普票”），一种是增值税专用发票（俗称“专票”）。这里的门道可就深了。

情况一：佛系开票，只开普票。如果你的客户都是普通消费者或者不需要专票抵扣的小规模公司，那你简直是天选之子。只要你月销售额在10万（季度30万）以下，你开出去的普票，税率栏可以直接填上“免税”。你一分钱税不用交，客户也开开心心拿到发票，皆大欢喜，完美！如果你不小心超过了10万，比如一个月卖了12万，那这12万就得老老实实按照1%的征收率去交税了，也就是12万 × 1% = 1200元。

情况二：客户是“上帝”，上帝要专票。这就有点意思了。很多时候，你的客户是个一般纳税人的大公司，人家需要你开专票回去抵扣进项税。这时候，一个灵魂拷问就来了：我这个月销售额明明才8万，没到10万的免税线，但我给客户开了专票，我还能享受免税吗？答案是：大兄弟，你想多了！鱼和熊掌不可兼得。税法规定，一旦你自行开具了增值税专用发票，那么这部分开了专票的销售额，就必须按照规定的征收率（在2023年就是1%）来缴纳增值税，不能享受免税政策。开了专票，就等于跟这部分的免税资格说了声“拜拜了您嘞”！

我们来个情景模拟。假设你这个月总共卖了9万块钱的货。其中6万块是卖给了A公司，对方强烈要求你开专票。另外3万块是卖给了路人甲乙丙，开了普票。那么，你需要怎么交税呢？很简单，那6万开了专票的部分，你需要交6万 × 1% = 600元的增值税。而那3万开了普票的部分，因为它包含在总销售额9万里面，而9万又没超过10万的免税线，所以这3万可以享受免税，不用交税。看明白了吗？专票和普票要分开算，专票部分放弃免税按1%交，普票部分看总额是否超线来决定免不免。

这里还有一个小细节，就是如果你自己去税务大厅让税务局帮你代开专票，规则也是一样的。只要是专票，不管谁开的，对应的销售额都得按1%交税。所以，下次客户要专票的时候，你心里得有个数，这笔生意是有1%的税务成本的，报价的时候可得考虑进去哦。

聊完了增值税这个“大哥”，我们再来看看跟着它混的几个“小跟班”，也就是城建税、教育费附加和地方教育附加。这几个附加税费是根据你实际缴纳的增值税额来计算的。也就是说，你的增值税交得少了，这几个“小跟班”的费用自然也跟着降。本来2023年增值税就从3%降到了1%，基数变小了，附加税费也跟着“瘦身”。更爽的是，小规模纳税人通常还能享受“六税两费”减半征收的优惠政策，这几个附加税费就在减半的名单里。这简直是buff叠满了，优惠力度拉满！省下来的可都是真金白银。

那么在实际操作中，比如在电子税务局申报的时候，系统都非常智能了。当你填写销售额时，系统会自动根据政策帮你计算。如果你符合免税条件，系统里会有相应的选项让你勾选“免税”。如果你是需要按1%交税的，税率栏也会有1%的选项。千万别手滑，一激动选回了3%，那税务局可就“谢谢惠顾”了。万一真的开错了票，比如手抖开了一张3%税率的发票，也别慌，场面人！赶紧联系客户把发票追回，及时作废或者红冲，然后重新开一张1%的正确发票，申报的时候按照正确的来就行。

所以，如果你是一个小规模纳税人老板，2023年的幸福密码就是：能开普票就尽量开普票，努力把月销售额控制在10万以内，最大化享受免税政策。如果实在躲不开要开专票，也要清楚地知道这部分收入是要按1%纳税的，别到了报税的时候才发现“咦，我怎么还要交税？”那就有点小尴尬了。搞懂了1%征收率和10万免税额这两个核心点，以及普票与专票之间的“爱恨情仇”，基本上你就能在2023年的税务江湖里游刃有余了。

所以说，如果你是一家小规模纳税人企业，2023年给你提供了一个绝佳的休养生息的机会。这个政策就像炎炎夏日里的一杯冰阔落，让你从头爽到脚。但是，请注意，这些政策是有时间限制的，都是针对2023年1月1日到2023年12月31日期间发生的业务。所以，把握好每一天的经营，用足用好这些优惠，才是王道。那么问题来了，如果一个小规模纳税人，他给客户开了一张1%税率的专票，但是客户的公司地址在月球上，他应该怎么把发票寄过去呢？

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