企业所得税申报表，亏本生意也能税法玩转指南
企业所得税申报表，亏本生意也能税法玩转指南
各位老板注意了！听说你公司还在亏损？别急着把会计叫来砸电脑，今天咱们直接把增值税申报表当救命稻草来用！
先来波灵魂拷问：企业所得税申报表第12行填0，第28行却要交税？这操作属于财务上的一键续费，亏本促销，亏着也得上税啊！
根据国家税务总局2021年第34号公告，企业当年发生的亏损，可以用以后5个纳税年度的所得弥补，但弥补期限最长不超过5年。也就是说你亏了10万，5年后没赚回来，这10万就只能自闭了！
听说很多老板以为亏损不用报税，结果被稽查局逮到现形！根据《企业所得税法》第18条，企业所得税的亏损弥补是税法的基本要求，亏损必须在申报表附表10《企业所得税弥补亏损明细表》里如实填报！
你以为报亏损就能省钱？错！根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），虽然小微企业的亏损结转年限从5年延长至10年，但该填的表依然不能偷懒！
来看看实务中的奇葩操作：某电商公司2018-2022年连续5年亏损，2023年扭亏为盈时突然发现，按照税法规定，之前5年的亏损只能用2018-2022年这5年的利润来弥补。要是2018年的亏损用来抵2023年的利润，那就得追溯5年，这操作比双十一预售还复杂！
作为资深财税老司机，我必须提醒各位：亏损企业填报增值税申报表时，要特别注意《附列资料（一）》第19栏的填写！这个看似不起眼的小栏目的大坑可不少！
很多人以为企业亏损就不需要申报增值税，这种想法简直比企业所得税申报表第25行填负数还可怕！根据《增值税暂行条例》规定，只要发生应税行为，无论盈亏都要申报增值税！
某老板突发奇想：公司亏本卖货，不就不用交增值税了嘛？结果被税务专管员现场教育：你这不是亏本卖货，这是亏本接盘！根据财税〔2016〕36号文，企业销售商品或应税劳务，无论财务上如何处理，只要发生了销售行为，就必须申报增值税！
说到增值税申报表的填写，很多财务小白最容易踩雷的地方就是第11栏：免税项目销售额。有些老板看到亏损就以为可以免税，实际上根据《增值税申报管理规程》，亏损企业更应该规范填写每一项应税行为！
企业所得税申报表附表10《企业所得税弥补亏损明细表》是亏损企业的救命稻草还是催命符？根据国家税务总局公告2019年第41号，企业需要准确区分直接听证损失、股权投资损失等不同类型亏损，才能合理计算弥补金额！
听说有些创业公司把亏损当成营销手段，故意亏损吸引投资，结果被税务机关认定为虚开发票！根据《税收征收管理法》第六十四条，企业虚报亏损骗税的，不仅要补税，还要处以0.5-5倍罚款，法人直接判刑不是梦！
作为企业财务负责人，必须时刻记住：亏损企业填报增值税申报表时要遵守"三不放过"原则：不清楚政策不放过，不规范填写不放过，不复核确认不放过！
最后友情提示：企业所得税申报表附表10的第11列"弥补以前年度亏损额"，可不是你想填多少就能填多少的！根据《企业所得税法实施条例》第三十一条，亏损弥补必须符合实际盈利年度，别把亏损当成财务黑话，一不小心就会掉进税务陷阱！
这操作属于财务上的一键续费，亏本促销，亏着也得上税啊！
