固定资产净值率进项税额〖固定资产改变用途进项税额转出净值比例〗
固定资产净值率进项税额〖固定资产改变用途进项税额转出净值比例〗
天哪！我没想到会这样！今天由我来给大家分享一些关于固定资产净值率进项税额〖固定资产改变用途进项税额转出净值比例〗方面的知识吧、
1、所以我们只要根据上面的规定，用现在固定资产的净值乘以当时购进时的进项税税率做进项税转出就可以了。
2、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，固定资产改变用途，用于可抵扣进项税额的应税项目时，可在用途改变的次月按照固定资产净值计算可以抵扣的进项税额。计算公式为：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。
3、为规范增值税转型改革，财税〔2008〕170号文件第五条进一步指出，纳税人已抵扣进项税额的固定资产，如改变用途，需按特定公式计算不得抵扣的进项税额。该公式为：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。此中，固定资产净值是依据财务会计制度计提折旧后的结果。
4、可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。
5、但是，有的企业购进的固定资产，有时用于应税项目，有时又用于不能抵扣的项目，则其进项税抵扣可以采取两种方式处理：一是允许采取合理的 *** 划分可以抵扣与不可以抵扣的比例；二是允许全部抵扣。
6、根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第五条，已抵扣进项税额的固定资产改变用途至条例第十条（一）至（三）项所列情形时，应依据公式计算不得抵扣的进项税额。具体公式为：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。
有原值和净值率，要求进项税额，首先要用原值和净值率求出残值和残值率，再由原值减去残值和净值后得出所花费的现值，由现值再乘以进项税额的税率可以得出进项税额。
需要转出的进项税额为12万元。理由：需转出的进项税额=固定资产的净值率×已抵扣的进项税固定资产的净值率=转出时的净值÷原值本年5月购入，应在次月也就是本年6月开始计提折旧。但6月被盗，故汽车此时仍为原值。按照取得时认证的进项税全额转出。
进项税额转出如下：按原抵扣转出；按现在成本*税率；按净值*适用税率——不动产项目；分解计算不得抵扣的进项税额。
直接转出法一般的货物（即凭票抵扣进项税额的货物），进项税额转出=账面成本×税率例一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票上注明价款100万元，则可以抵扣的进项税额=100×17%=17（万元）。
进项税额转出=已抵扣税款转出比例【示例】某企业上月已认证抵扣原材料的进项税额100万元。本月该材料发生非正常损失10%，则转出的进项税额=10010%=10（万元）。（2）一般纳税人当期购进的货物或劳务用于生产经营，其进项税额在当期销项税额中予以抵扣。
对于固定资产仍在使用状态又需要提前报废的，固定资产仍应继续提折旧，不做报废处理。
将报废的固定资产账面价值转入“固定资产清理”。借：固定资产清理。累计折旧固定资产减值准备。贷：固定资产。将报废时收回的残值款计入“固定资产清理”。借：库存现金。贷：固定资产清理。计算并结转固定报废的纳失或收益。借：营业外支出。贷：固定资产清理。如有收益：借：固定资产清理。
注销报废固定资产的原值和累计折旧。会计分录如下：借：固定资产清理贷：累计折旧贷：固定资产处理残值和变价收入。当残值变现或产生其他收入时：借：银行存款借：原材料贷：固定资产清理支付清理费用。当发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款结转清理后的净损益。
处理固定资产报废或无使用价值、已折旧完的账务步骤，具体如下：首先，注销固定资产原值与累计折旧。会计操作中，应借记固定资产清理与累计折旧账户，同时贷记固定资产账户，以反映该资产被注销的事实。
固定资产报废的账务处理分为以下四个步骤：第一步，注销报废固定资产的原值和已提折旧额。这一步操作是将固定资产从企业的资产中注销，通过借记“固定资产清理”账户，借记“累计折旧”账户，以及贷记“固定资产”账户来实现。
固定资产报废时，应先由使用部门和固定资产管理部门提出申请，按报废清理对象填制固定资产报废单，详细说明固定资产的技术状况和报废原因，经有关部门进行技术鉴定，经企业领导或上级部门批准后作为企业进行固定资产清理业务的凭证，据以进行清理。
固定资产净值也称为折余价值，是指固定资产原始价值减去已提折旧后的净额。它可以反映物流企业实际占用在固定资产上的资金数额和固定资产的新旧程度。这种计价 *** 主要用于计算盘盈、盘亏、毁损固定资产的损益等。
不动产的原值和净值，是指不含税的还是含税的？不动产的原值和净值都是指不含税的。不动产原值相关性质：（1）固定资产的原值一般为取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面原价。
固定资产的原值是含税的。固定资产的原值指其净值减去折旧后金额，不包括税金。从会计角度出发，固定资产折旧是一种不能申报减免税款而应缴纳税款，在计算固定资产原值时不包含税金。
法律客观：《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税 *** 计税项目，又用于简易计税 *** 计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
固定资产原值和固定资产净值是两个不同的财务概念。固定资产原值，简单来说，就是企业购买固定资产时的初始价格，包括购买价以及可能涉及的税费。它代表了资产的初始投资成本。而固定资产净值，又称折余价值，是固定资产原值经过折旧后的剩余价值。
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